회사에 다니는 직장인은 연말정산 시 장기 주택저당 차입금 즉, 주택담보대출에 대한 이자 상환액을 최대 2,000만원까지 소득공제 받을 수 있습니다. 소득에서 공제되는 금액이 많은 만큼 주택을 구입할 때 주택담보대출을 받은 분은 꼭 챙겨야 하는 항목입니다. 연말정산 전에 장기 주택저당 차입금 이자 상환액 소득공제 대상과 한도에 대해서 알아보겠습니다.
장기 주택저당 차입금 이자 상환액 소득공제 대상
흔히 주택담보대출로 불리는 이 소득공제 항목은 근로소득자를 대상으로 하는 소득공제 항목입니다. 대출을 받아 주택을 취득한 사람의 이자 상환액을 과세 대상 소득에서 빼주는 제도로 4가지의 요건을 모두 충족해야 공제받을 수 있습니다.
- 1세대 1주택
- 세대주 또는 세대원
- 주택가격
- 차입금
1. 1세대 1주택
해당 과세 연도 12월 31일에 1세대에 주택을 1개만 소유해야 합니다. 과세 연도 기간 동안 2주택, 3주택을 소유하고 있더라도 12월 31일 하루만 1주택이라면 공제받을 수 있습니다. 본인과 주거를 같이하는 부양가족의 주택의 합이 1주택이어야 합니다.
2. 세대주 또는 세대원
주택담보 대출 소득공제는 세대주와 세대원 모두 공제받을 수 있지만 공제 요건이 각각 다릅니다. 세대주의 경우는 본인 명의의 주택에 대해 대출받으면 공제받을 수 있습니다. 하지만 세대원의 경우는 요건이 복잡합니다.
※ 세대원 공제 요건
- 본인 명의의 주택
- 본인 명의의 대출
- 실제 거주
- 세대주가 주택자금 소득공제를 받지 않을 것
세대원의 공제 요건도 기본적으로 본인 명의의 주택에 대해 본인 명의의 대출을 받아야 합니다. 이 부분까진 세대주와 동일하지만, 세대원은 해당 주택에 실제로 거주해야 하고 세대주가 주택자금 소득공제를 받지 않아야 합니다. 세대원 입장에선 공제받기 까다로운 요건이 될 것 같습니다.
3. 주택가격
현재 취득 당시 기준시가 5억원 이하의 주택만 공제받을 수 있지만 2024년 1월 1일 이후 취득한 주택부터 기준시가 6억원 이하로 상향되었습니다. 참고할 점은 취득 당시 기준시가로 적용하기 때문에 세법이 변경되는 시점에 따라 적용 가격도 다를 수 있습니다.
- 2013년 12월 31일 이전 취득 : 3억원 이하
- 2014년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일 취득 : 4억원 이하
- 2019년 1월 1일 ~ 2023년 12월 31일 취득 : 5억원 이하
- 2024년 1월 1일 이후 취득 : 6억원 이하
주택을 2013년 12월 31일 전에 구입했다면 3억원 이하, 2014년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 사이에 구입했다면 4억원 이하, 2019년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 사이에 구입했다면 5억원 이하, 2024년 1월 1일 이후부터는 6억원 이하만 공제받을 수 있습니다.
※ 주택가격 책정 방식
주택가격은 해당 주택의 실거래가 가격으로 책정하지 않고 KB 시세 또는 한국부동산원에서 책정한 금액이 적용됩니다. 기준시가는 본인이 취득한 주택의 가격보다 적거나 많을 수 있으니, 사이트에 접속해 시세 검색을 해보길 바랍니다.
4. 차입금
차입금이란 쉽게 은행에서 주택을 담보로 대출받은 돈을 뜻하는 말로 주택 등기일로부터 3개월 이내에 대출이 실행되어야 공제받을 수 있습니다. 보통 잔금일에 맞춰서 대출을 실행시키기 때문에 신경 쓰지 않지만 그렇지 않은 경우는 등기일부터 3개월 이내에 대출이 실행되어야 합니다. 또한 본인 명의의 주택에 본인 명의로 대출을 받아야 합니다. 예를 들어 주택은 본인 명의이지만 대출을 배우자 명의로 받은 경우는 공제받지 못합니다.
소득공제 한도
장기 주택저당 차입금 소득공제는 조건을 충족하면 소득공제 항목 중 가장 많은 공제를 받을 수 있습니다. 2023년까진 300만원에서 최대 1,800만원까지 공제되었지만 2024년 1월 1일 이후 취득한 주택에 대해서는 600만원에서 최대 2,000만원까지 공제받을 수 있습니다.
위 사진에서 보듯이 공제 한도는 대출받을 때 선택한 기간과 상환 방식에 따라 정해집니다. 주택 구입을 계획하고 있다면 공제를 최대한 받기 위해서는 만기 15년 이상에 고정금리 상품을 고려해 보는 것이 좋을 것 같습니다.
이렇게 장기 주택저당 차입금 이자 상환액 소득공제의 대상과 한도에 대해서 알아보았습니다. 조건만 갖춘다면 소득공제 중 가장 많은 금액을 공제받을 수 있는 항목이기 때문에 주택 취득시 대출받을 때 한 번쯤 알아보길 바랍니다.
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